Выбор системы налогообложения: все плюсы и минусы – Часть 2

В первой части мы рассмотрели наиболее распространенные налоговые режимы. В этой статье рассмотрим варианты, которые также позволяют сэкономить на налогах, но доступны для ограниченного числа бизнесменов. А завершит наш обзор налоговая комбинаторика, которая позволит выжать из российской налоговой системы максимум выгоды.

1. ЕНВД

Вмененка доживает последние дни, но до конца 2020 года этой формой налогообложения еще можно воспользоваться, при условии, что она действует в вашем регионе. В Москве, например, этот режим уже не доступен.

Вмененка спасает от тех же налогов, что и УСН. Перейти на ЕНВД вправе как ИП, так и юрлица.

Здесь все просто, с расчетом ЕНВД справится любой не обделенный интеллектом человек. Вы платите налог от фиксированной суммы. Сколько вы реально заработали значения не имеет. В некоторых случаях это самый выгодный вариант. Ставка устанавливается местными властями и оставляет 7,5-15% от вмененного дохода.

ЕНВД позволяет не платить те же налоги, что и при УСН. Но ограничений здесь больше. По численности сотрудников, основным средствам и составу участников лимиты такие же, как для УСН.

Перечень разрешенных видов деятельности невелик. Ознакомится с ним можно в ст. 346.26 НК РФ. Это автоперевозки, розничная торговля, общепит, авторемонт и автостоянки, бытовые услуги и др. При этом существуют ограничения по площади помещений и количеству автомобилей.

Порядок уменьшения налога на страховые взносы аналогичен УСН: ИП без работников вычитают всю сумму взносов, все остальные могут уменьшить налог вдвое.

Отчитываться придется ежеквартально.

Не знаете действует ли вмененка на вашей территории? Оставьте ваш номер телефона. Мы готовы абсолютно бесплатно вас проконсультировать.

2. ЕСХН

Оправдывает свое название: предназначен исключительно для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств.

ЕСХН заменяет собой налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество, кроме облагаемого по кадастровой стоимости. От НДС он с 2019 года по умолчанию не освобождает. Чтобы избавиться от этой напасти, необходимо уведомить о своем желании налоговую. Причем освободиться от НДС смогут только небольшие предприятия: размер выручки лимитирован и снижается каждый год. В связи с этим для крупных производителей этот спецрежим потерял свою былую привлекательность. Но, тем не менее, учитывая низкую налоговую ставку, может все еще быть интересным.

Воспользоваться правом на применение сельхозналога можно если выручка от продажи собственной сельхозпродукции более 70% от всех доходов. Сумма выручки не ограничена. Для рыбохозяйств есть дополнительное ограничение: численность сотрудников не более 300 человек.

Налог платится с разницы между доходами и расходами. Принцип тот же, что и при УСН: нет денег – нет налога. Ставка устанавливается регионами в пределах от 0 до 6%.

К недостаткам этого спецрежима относятся: ограниченный перечень возможных расходов и необходимость их документального подтверждения.

3. ПСН

Воспользоваться патентом могут только ИП. Это позволит им не платить НДФЛ и НДС с переведенных на патент видов деятельности.

ПСН во многом схож с ЕНВД. Налог платится с вмененного дохода и от реальных поступлений не зависит. Распространяется только на определенные виды деятельности. Полный список возможного бизнеса можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.

Система подходит мелким предпринимателям. Нанять на работу можно не более 15 сотрудников. Общая выручка на патенте максимум 60 млн. руб. в год. Дополнительно ограничивается выручка по каждому «запатентованному» виду деятельности.

Ставка всего 6%. Для отдельных видов деятельности регионы могут ввести двухлетние налоговые каникулы.

Единых правил для ПСН нет. Практически все определяют региональные власти: лимиты выручки, численность, виды деятельности, льготы, вмененный доход. Так что придется разбираться во всех хитросплетениях регионального законодательства.

И мы с радостью вам в этом поможем, если вы оставите свой номер телефона. Наш звонок не заставит себя ждать.

У патента есть дополнительный плюс, которого лишены остальные спецрежимы: минимальный срок патента 1 месяц. Это позволяет использовать ПСН в течение года по мере необходимости. Все остальные системы нельзя менять чаще раза в год. При условии, конечно, что вам весь год удавалось соответствовать всем критериям.

Еще одно преимущество ПСН – отсутствие отчетности по налогу: заплатил за патент и спи спокойно. Главное не проспать отчетность по физлицам, если есть сотрудники.

Но и тут не обошлось без подвоха. Налоговики красиво поют о том, что ПСН – достойная замена ЕНВД. Увы, вынуждены развеять этот миф. В отличии от вмененки на патенте страховые взносы налог не уменьшают. Так что, производя расчеты, не забудьте учесть в составе налоговой нагрузки платежи во всевозможные социальные фонды. Возможно, этот спецрежим окажется не таким вкусным, как вы предполагали.

4. НПД

Новинка сезона! Экспериментальный налог для самозанятых. Воспользоваться могут ИП без работников и просто физлица, желающие подзаработать без регистрации в качестве ИП.

Это самый либеральный вид налогообложения для «самых маленьких»: никакой отчетности, никаких страховых взносов, никаких кассовых аппаратов. Плати 4% от выручки, полученной от физлиц, и 6% от поступлений от юрлиц, и не вникай в туманные формулировки российского налогового законодательства.

Режим изобилует всевозможными ограничениями, как по видам деятельности, так и по выручке. Те, кто занимается торговлей, про НПД могут забыть. Если вы оказываете услуги или выполняете работы, а доходы не превышают 2,4 млн. руб. в год, возможно вы сможете принять участие в этом эксперименте. Список разрешенной деятельности можно найти в Законе от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Пока налог действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Но территорию эксперимента планируется расширить.

Минус этого режима, как ни странно, вытекает из его плюса: отсутствие страховых взносов равно отсутствию страхового стажа. Но, если будущая пенсия вас не слишком беспокоит, на это можно забить. Если же вера в господдержку в старости вас еще не покинула, можете платить страховые взносы добровольно. Сверх НПД разумеется.

Комбинируем

Совмещение различных налоговых режимов позволяет использовать их плюсы по максимуму.

Например, у вас есть автосервис и магазин запчастей. Доходность от торговли низкая, зато доход от авторемонта стабильно превышает доходность, установленную для ЕНВД по этой деятельности. Переводите автосервис на ЕНВД, магазин – на УСН Доходы-Расходы и, вуаля, платите в бюджет меньше, чем платили бы переведя на УСН весь бизнес.

Возможные комбинации:

• ОСНО + ЕНВД
• УСН + ЕНВД
• ОСНО + ПСН
• УСН + ПСН
• ПСН + ЕНВД
• ЕСХН + ПСН
• ЕСХН + ЕНВД

Небольшая горькая пилюля: совмещение различных налоговых режимов влечет за собой усложнение налогового учета.

С Wagner&Experts вы не почувствуете никакой горечи, а только удовольствие от налоговой экономии. Оставьте ваш телефон, чтобы узнать подробности сотрудничества.

Анализируем

Резюмируя вышесказанное, приведем пошаговую инструкцию по выбору оптимальной системы налогообложения.

Шаг 1. Исходя из организационно-правовой формы, определяете доступные вам варианты.

Шаг 2. Вычеркиваете варианты, недоступные в вашем регионе.

Шаг 3. Определяете, насколько нуждаются в НДС ваши потенциальные клиенты. Если клиенты – физлица, НДС им не интересен. Если же вы работаете юрлицами на ОСНО, они охотнее будут сотрудничать с плательщиками НДС.

Шаг 4. Определяете виды деятельности, плановую выручку, доходность и прочие показатели. Вычеркиваете режимы, в лимиты которых не вписываетесь.

Шаг 5. Просчитываете налоговую нагрузку для оставшихся вариантов.

Шаг 6. Анализируете результаты и выбираете самую выгодную для вас систему налогообложения.

Запутались во всевозможных требованиях, ограничениях и комбинациях? Не беда! Скорее звоните в Wagner&Experts и записывайтесь на консультацию в нашем офисе на Новом Арбате.