Die Wahl des Steuersystems:
alle Vor- und Nachteile 2

Im ersten Teil haben wir uns mit den gängigsten Steuersystemen befasst. In diesem Artikel behandeln wir die Optionen, mit denen Sie auch Steuern sparen können, welche jedoch nur einer begrenzten Anzahl von Geschäftsleuten zur Verfügung stehen. Zum Abschluss sehen wir uns an, wie sich Steuersysteme kombinieren lassen, um den größtmöglichen Nutzen aus dem russischen Steuersystem herauszuholen.

1. ENVD (einheitliche Steuer auf das anrechenbare Einkommen)

Diese Steuerart verlebt momentan ihre letzten Tage, aber bis Ende 2020 kann man sie noch nutzen, so sie denn in Ihrer Region gültig ist. In Moskau ist dies zum Beispiel nicht der Fall.

Sie schützt vor den gleichen Steuern wie das vereinfachte Steuersystem. Individualunternehmer und juristische Personen können diese Steuerart nutzen.

Dieses System ist selbst für Steuernovizen einfach zu verstehen. Sie bezahlen Steuern auf eine fixe Summe, wie viel Sie konkret verdient haben spielt keine Rolle. Manchmal kann dies die vorteilhafteste Variante sein. Der Steuersatz wird von den lokalen Steuerbehörden festgesetzt und beträgt zwischen 7,5 % und 15 % des anrechenbaren Einkommens.

Dieselben Steuern, die im vereinfachten Steuersystem nicht bezahlt werden müssen, muss man auch im ENVD nicht entrichten. Es gibt aber noch weitere Einschränkungen.

Bezüglich der Anzahl der Beschäftigten, des Anlagevermögens und der Zusammensetzung der Gesellschafter entsprechen die Regeln denen des vereinfachten Steuersystems.
Die Liste der zulässigen Aktivitäten ist klein. Sie können sie im Artikel 346.26 des russischen Steuergesetzbuches nachlesen. Darunter fallen beispielsweise Straßengüterverkehr, Einzelhandel, Catering, Autoreparatur und Parkplätze, persönliche Dienstleistungen und andere. Zeitgleich existieren Einschränkungen in Bezug auf die Fläche des Geländes und die Anzahl der Autos.

Die Steuern auf Sozialversicherungsbeiträge können analog dem vereinfachten Steuersystem reduziert werden. Ein Einzelunternehmer ohne Angestellte kann den vollen Beitrag abziehen, alle anderen können die Steuern halbieren.

Steuern müssen quartalsweise erklärt werden.

Sie wissen nicht ob dieses System Ihnen zugänglich ist? Hinterlassen Sie Ihre Telefonnummer. Wir beraten Sie gerne und kostenlos.

2. ESHN (einheitliche Agrarsteuer)

Diese Steuerart ist ausschließlich Landwirten und Fischereien zugänglich.

Die ESHN ersetzt die Einkommensteuer (NDFL für Einzelunternehmer) und die Grundsteuer mit Ausnahme der Steuer auf den Katasterwert. Von der Mehrwertsteuer ist diese Steuer ab 2019 standardmäßig nicht befreit. Um dies zu umgehen, müssen Sie Ihren Wunsch Ihrer Steuerbehörde mitteilen. Darüber hinaus können nur kleine Unternehmen von der Mehrwertsteuer befreit werden. Die Höhe der Erlöse ist begrenzt und sinkt jährlich. In dieser Hinsicht hat dieses Sonderregime seine frühere Attraktivität für Großfirmen eingebüßt. Es kann angesichts des niedrigen Steuersatzes dennoch weiterhin interessant sein.

Die Agrarsteuer kann genutzt werden, wenn der Erlös aus dem Verkauf eigener landwirtschaftlicher Erzeugnisse 70% aller Einnahmen übersteigt. Die Höhe der Einnahmen ist nicht begrenzt. Fischereien unterliegen einer zusätzlichen Einschränkung: Die Anzahl der Beschäftigten darf nicht mehr als 300 Personen betragen.

Die Steuer wird auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichtet. Das Prinzip ist dasselbe wie beim vereinfachten Steuersystem: kein Geld – keine Steuer. Der Steuersatz wird von den Regionen festgelegt und beträgt zwischen 0 und 6%.

Zu den Nachteilen dieser Sonderregelung gehören: eine begrenzte Liste möglicher Kosten und die Notwendigkeit ihrer Nachweise.

3. PSN (Patentbesteuerungssystem)

Diese Steuer können nur Individualunternehmer nutzen. Sie ermöglicht ihnen, auf Tätigkeiten, welche sich auf das Patent beziehen, keine Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer zu entrichten.

Die PSN ist der ENVD (Steuer auf das anrechenbare Einkommen) sehr ähnlich. Die Steuer wird auf kalkulatorische Einkünfte entrichtet und hängt nicht vom Realeinkommen ab. Sie gilt nur für bestimmte Aktivitäten. Eine vollständige Liste der möglichen Unternehmen finden Sie in Artikel 346.43 des russischen Steuergesetzbuches.
Das System ist für Kleinunternehmer geeignet. Sie können maximal 15 Mitarbeiter einstellen. Der Maximalumsatz beträgt 60 Millionen Rubel pro Jahr. Darüber hinaus sind Einnahmen für jede „patentierte“ Art von Aktivität begrenzt.

Der Steuersatz beträgt nur 6%. Bestimmte Aktivitäten können von den Regionen für zwei Jahre von Steuern befreit werden.

Es gibt keine einheitlichen Regeln für dieses Steuersystem. Praktisch alles wird von den regionalen Behörden bestimmt: Einkommensgrenzen, Anzahl und Art der Aktivitäten, Leistungen und das anrechenbare Einkommen. Sie müssen also alle Feinheiten der regionalen Gesetzgebung verstehen.

Und dabei helfen wir helfen Ihnen gerne, wenn Sie Ihre Telefonnummer hinterlassen. Unser Anruf wird nicht lange auf sich warten lassen.

Ein zusätzliches Plus des Patentsystems gegenüber anderen Systemen, ist die Mindestlaufzeit von einem Monat. Dies ermöglicht das System je nach Bedarf zu verwenden, während andere Steuersysteme nur einmal im Jahr gewechselt werden dürfen. Vorausgesetzt natürlich, Sie haben es geschafft das ganze Jahr über alle Kriterien zu erfüllen.

Ein weiterer Vorteil ist die fehlende Steuererklärung. Sobald das Patent bezahlt wurde, lässt es sich ruhig schlafen. Wichtig ist natürlich die Erklärungen der Einzelpersonen abzugeben, sofern es Angestellte gibt.

Aber auch hier gibt es einen Haken. Die Steuerbehörden preisen dieses System als guten Ersatz des ENVD, doch leider müssen wir diesen Mythos entzaubern. Im Gegensatz zum ENVD lässt sich hier die Steuerlast nämlich nicht reduzieren. Deswegen sollten Sie Ihre Sozialversicherungsbeiträge bei der Berechnung der Steuerlast nicht vergessen. Es könnte gut sein, dass dieses System bei weitem nicht so attraktiv ist, wie es anfangs scheint.

4. NPD (Steuer für Selbstständige)

Die Neuheit des Jahres ist diese testweise eingeführte Steuer für Selbstständige. Nutzen können sie Individualunternehmer ohne Angestellte, sowie Einzelpersonen, die sich nicht als Individualunternehmer anmelden wollen, aber etwas dazuverdienen möchten.

Dies ist die liberalste Art der Besteuerung für „die Kleinsten“: keine Berichterstattung, keine Sozialabgaben und keine Registrierkassen. Zahlen Sie einfach 4% der Einnahmen von Privatpersonen und 6% der Einnahmen von juristischen Personen und lassen Sie nicht auf vage Formulierungen der russischen Steuergesetzgebung ein.

Dieses Steuersystem weist alle möglichen Einschränkungen auf, sowohl was die Art der Geschäftstätigkeit angeht, als auch in Bezug auf Einnahmen. Für Händler ist dieses System keine Option. Wenn Sie Dienstleistungen erbringen oder arbeiten, und das Einkommen nicht mehr als 2,4 Millionen Rubel pro Jahr beträgt, sind Sie möglicherweise ein Kandidat für dieses System. Die Liste der zulässigen Tätigkeiten ist im Gesetz vom 27.11.2018 Nr. 422-FZ festgeschrieben.

Die Steuer gilt nur in den Regionen Moskau und Kaluga, Tatarstan, sowie der Stadt Moskau. Das Gebiet des Experiments soll jedoch erweitert werden.

So seltsam es auch scheinen mag, der Nachteil dieser Regelung ergibt sich aus ihrem Vorteil: fehlende Versicherungsbeiträge bedeuten fehlende Anrechnungen auf zukünftige Renten. Aber wenn Sie die künftige Rente nicht allzu sehr stört, können Sie das außer Acht lassen. Wenn der Glaube an staatliche Unterstützung im Alter Sie noch nicht verlassen hat, können Sie freiwillig Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Zusätzlich zu den Steuern versteht sich.

Resümieren wir:

Durch die Kombination verschiedener Steuerregelungen können Sie deren Vorteile optimal nutzen.

Zum Beispiel haben Sie ein Auto-Service-Center und ein Geschäft für Ersatzteile. Die Rentabilität aus dem Handel ist gering, aber die Einnahmen aus der Autoreparatur sind konstant höher als die Rentabilität, die im ENVD für diese Tätigkeit ermittelt wurde. Versteuern Sie das Service-Center per ENVD und das Ersatzteilgeschäft per vereinfachtem Steuersystem und schon zahlen Sie insgesamt weniger, als wenn Sie alles über das vereinfachte Steuersystem hätten laufen lassen.

Mögliche Kombinationen sind:

• allgemeines Steuersystem + Steuer auf das anrechenbare Einkommen
• vereinfachtes Steuersystem + Steuer auf das anrechenbare Einkommenallgemeines Steuersystem + Patentbesteuerungssystem
• vereinfachtes Steuersystem + Patentbesteuerungssystem
• Patentbesteuerungssystem + Steuer auf das anrechenbare Einkommen
• Agrarsteuer + Patentbesteuerungssystem
• Agrarsteuer + Steuer auf das anrechenbare Einkommen

Eine bittere Pille müssen Sie jedoch schlucken: die Kombination verschiedener Steuerregelungen führt zu einer komplizierten Steuerbilanz.

Bei Wagner & Experts spüren Sie keine Bitterkeit, sondern nur Freude beim Steuern sparen. Hinterlassen Sie Ihre Telefonnummer, um Einzelheiten zur Zusammenarbeit zu erfahren.

Analysieren wir:

Zusammenfassend geben wir eine schrittweise Anleitung zur Auswahl des optimalen Steuersystems.

Schritt 1. Bestimmen Sie anhand der Rechtsform, welche Optionen Ihnen zur Verfügung stehen.
Schritt 2. Streichen Sie die Optionen, die in Ihrer Region nicht verfügbar sind.
Schritt 3. Bestimmen Sie ob Ihre potenziellen Kunden Mehrwertsteuer benötigen. Privatpersonen ist dies nicht interessant, juristische Personen, welche auf Grundlage des allgemeinen Steuersystems arbeiten, sind eher bereit, mit Mehrwertsteuerzahlern zusammenzuarbeiten.
Schritt 4. Bestimmen Sie die Art Ihrer Geschäftsaktivitäten, die geplanten Einnahmen, die Rentabilität und andere Indikatoren. Streichen Sie die Systeme, die nicht dazu passen.
Schritt 5. Berechnen Sie die Steuerlast für die verbleibenden Optionen.
Schritt 6. Analysieren Sie die Ergebnisse und wählen Sie das für Sie rentabelste Steuersystem aus.

Falls Sie sich in allen möglichen Anforderungen, Einschränkungen und Kombinationen verheddert haben, rufen Sie lieber Wagner & Experts an und vereinbaren Sie einen Termin in unserem Büro auf dem Neuen Arbat.